Вопрос - Ответ:


  • ТОО оказывает экспедиторские услуги по транзиту через территорию РК Китайской компании. Договор заключен в юанях. Акты выполненных работ и ЭСФ выставляем в юанях, без НДС. Правилен ли этот порядок, или ЭСФ необходимо выставлять в тенге?
  • ТОО планирует выплатить дивиденды за 2019-2020 г. участникам физическим лицам-нерезидентам (владение более 3хлет, не недропользователь). В какие сроки необходимо принять решение о выплате, есть ли ограничения по срокам вынесения решения до 31 марта?
  • Как продлить членство?

  • ТОО оказывает экспедиторские услуги по транзиту через территорию РК Китайской компании. Договор заключен в юанях. Акты выполненных работ и ЭСФ выставляем в юанях, без НДС. Правилен ли этот порядок, или ЭСФ необходимо выставлять в тенге?

    Согласно части 1 статьи 395 Кодекса Республики Казахстан 

    «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» 

    (Налоговый кодекс) освобождаются от налога на добавленную стоимость (далее - НДС) обороты по реализации работ, услуг, связанных с перевозками, являющимися международными в соответствии со статьями 387 и 448 Налогового кодекса, местом реализации которых является Республика Казахстан экспедирование товаров, в том числе почты, экспортируемых с территории Республики Казахстан, импортируемых на территорию Республики Казахстан, а также транзитных грузов.

    В соответствии с подпунктом 5) пункта 2 статьи 378 Налогового кодекса местом реализации работ, услуг признается Республика Казахстан, если работы, услуги, не предусмотренные подпунктами 1), 2), 3) и 4) части первой данного пункта и пунктом 4 данной статьи, выполняются или оказываются лицом, осуществляющим предпринимательскую или любую другую деятельность на территории Республики Казахстан.

    В соответствии с пунктом 10 статьи 381 Налогового кодекса, при выполнении работ, оказании услуг, определенных договором транспортной экспедиции, перевозчиком и (или) другими поставщиками для стороны, являющейся клиентом по договору транспортной экспедиции, размер оборота по реализации экспедитора определяется в размере одной из следующих сумм: его вознаграждения без включения в него НДС, предусмотренного договором транспортной экспедиции; стоимости работ, услуг, являющихся оборотом экспедитора по приобретению работ, услуг от нерезидента.

    Порядок выписки счета-фактуры по договору транспортной экспедиции предусмотрен статьей 415 Налогового кодекса.

    Таким образом, местом реализации работ, услуг по экспедированию определяется по месту регистрации лица, оказывающие такие услуги и местом является территория Республики Казахстан.

    При этом если работы, услуги по экспедированию, связаны с международной перевозкой, и такая перевозка оформлена единым международными перевозочными документами, отраженными в пункте 1 статьи 387 Налогового кодекса, то оборот по реализации работ, услуг по экспедированию признается освобожденным.

     

    Вывод:

    Так как экспедиторские услуги оказываются резидентом Казахстана, то местом реализации признается территория Казахстана у ТОО возникает обязательство выписке ЭСФ по ставке «без НДС», если ТОО является плательщиком НДС.

       АВР нужно выписать в валюте договора, а ЭСФ – в тенге по курсу валюты на дату оборота.


    Нравится0

    ТОО планирует выплатить дивиденды за 2019-2020 г. участникам физическим лицам-нерезидентам (владение более 3хлет, не недропользователь). В какие сроки необходимо принять решение о выплате, есть ли ограничения по срокам вынесения решения до 31 марта?

      Закон РК «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» 

    (далее - Закон о ТОО) в статье 40 определяет порядок, по которому производится начисление и выплата дивидендов в ТОО.

    21 января 2019 года в пункт 1 статьи 40 Закона о ТОО были внесены изменения, он был изложен в следующей редакции:

    «Распределение между участниками товарищества с ограниченной ответственностью чистого дохода, полученного товариществом по результатам его деятельности за квартал, полугодие или год, может производиться в соответствии с решением очередного общего собрания участников товарищества, посвященного утверждению результатов деятельности товарищества за квартал, полугодие или год».

    Таким образом, решение о распределении чистого дохода (дивидендов) участникам ТОО должно быть оформлено соответствующим образом. Если в ТОО два и более участников, то оно оформляется протоколом общего собрания участников. Обязательных требований к протоколу общего собрания участников ТОО нормативно-правовыми актами не установлено. Но есть обязательные реквизиты, которые необходимо указать: номер и дата протокола, место и дата проведения собрания, состав участников, вопросы повестки дня, подписи участников.

    В ТОО, созданных единственным учредителем, протокол общего собрания не оформляется, направление расходования чистой прибыли единственный учредитель определяет своим письменным решением.

    Согласно пункту 2 статьи 44 Закона определено, что собрание, посвященное утверждению годовой финансовой отчетности товарищества с ограниченной ответственностью, должно быть проведено не позднее трех месяцев после окончания отчетного финансового года.

    В случае принятия общим собранием товарищества с ограниченной ответственностью решения о распределении дохода между участниками каждый участник вправе получить часть распределяемого дохода, соответствующую его доле в уставном капитале товарищества. Выплата должна быть произведена товариществом в денежной форме в течение месяца со дня принятия общим собранием решения о распределении чистого дохода. Ограничений по срокам принятия решения о выплате дивидендов нет, решение может быть принято собранием в течение года после утверждения промежуточной отчетности (квартал, полугодие), но после принятия решения о выплате дивидендов, дивиденды должны быть выплачены в течении месяца.

    Т.е. если дивиденды выплачиваются за год, то решение учредителей должно быть принять до 31 марта следующего года., если дивиденды распределяются за квартал и полугодие, то решение учредителей должно быть принять не позднее трех месяце после окончания периода.

    Для определения размера чистой прибыли и суммы прибыли, подлежащей распределению участникам, перед проведением общего собрания участников руководством ТОО составляется и утверждается годовая финансовая отчетность, или промежуточная финансовая отчетность за полугодие или год.

    Для ТОО, работающих по Национальным стандартам финансовой отчетности (НСФО) финансовая отчетность состоит из двух форм: бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках (приложения 3 и 4 к приказу Министра финансов РК от 31 января 2013 года № 50 «Об утверждении Национального стандарта финансовой отчетности».

    Решение о выплате дивидендов принимается общим собранием после рассмотрения следующих вопросов:

    •      Определение размеров прибыли. В расчет берется прибыль, которая отражена в финансовой отчетности ТОО, после всех налоговых выплат и оценочных обязательств, то есть чистая прибыль.

    •      Далее, производят определение той части прибыли, которую нужно оставить в ТОО в целях пополнения оборотных средств, вложить в развитие и инвестирование. Оставшиеся средства - это та часть прибыли, которую можно выплатить в виде дивидендов. Она делится между участниками исходя из доли владения (доли участия), находящихся в собственности каждого из них.

    •      Дивиденды не начисляются, если по итогам года (квартала, полугодия) ТОО имеет отрицательный баланс между прибылями и убытками. Только после того, как убытки будут покрыты прибылями, дивиденды могут выплачиваться.

    Протокол общего собрания участников (или решение единственного участника) передается в бухгалтерию ТОО для исполнения.

    В соответствии с подпунктом 4 пункта 2 статьи 43 Закона, утверждение годовой финансовой отчетности и распределение чистого дохода относится к исключительной компетенции общего собрания участников товарищества с ограниченной ответственностью.


    Нравится0

    Как продлить членство?
    Уважаемые члены ПОБ "Союз бухгалтеров и бухгалтерских организаций Казахстана!


    Оплату членских взносов вы можете произвести безналичным переводом по нашим реквизитам, 
    либо наличными в офисе ПОБ "Союз бухгалтеров бухгалтерских организаций Казахстана"

    Ежегодный членский взнос для физических лиц составляем 5 МРП

    Реквизиты

    ПОБ "Союз бухгалтеров и бухгалтерских организаций Казахстана"

    Республика Казахстан

    г.Алматы, ул.Муратбаева 200, оф.102

    РНН 600 700 603 950
    БИН 080 640 005 195
    ИИК KZ068560000000490026
    БИК KCJBKZKX
    Кбе 18

    Нравится0



    Курсы валют НБРК
    [ValueError] 
    Path cannot be empty (0)
    /var/www/user_945/data/www/union-account.kz/bitrix/templates/union_internal/parser.php:24
    #0: file_get_contents(string)
    	/var/www/user_945/data/www/union-account.kz/bitrix/templates/union_internal/parser.php:24
    #1: get_currency(array)
    	/var/www/user_945/data/www/union-account.kz/bitrix/templates/union_internal/footer.php:12
    #2: include_once(string)
    	/var/www/user_945/data/www/union-account.kz/bitrix/modules/main/include/epilog_before.php:93
    #3: require(string)
    	/var/www/user_945/data/www/union-account.kz/bitrix/modules/main/include/epilog.php:2
    #4: require_once(string)
    	/var/www/user_945/data/www/union-account.kz/bitrix/footer.php:4
    #5: require(string)
    	/var/www/user_945/data/www/union-account.kz/obratnaya-svyaz/vopros-otvet.php:27
    ----------